Holenderskie podatki należą do najwyższych w Europie. Warto wziąć to pod uwagę, decydując się na pracę w Królestwie Niderlandów, jednak trzeba też wiedzieć, że część z zapłaconych tam podatków można później odzyskać. Poznajmy bliżej holenderski system podatkowy oraz dowiedzmy się, co trzeba zrobić, aby odzyskać część zapłaconego w Holandii podatku.

Holandia należy do najpopularniejszych kierunków polskiej emigracji zarobkowej. Dlaczego? Po pierwsze, Polaków przyciągają wysokie zarobki przy jednoczesnej bliskości geograficznej tego kraju w porównaniu chociażby z Wielką Brytanią czy Irlandią. Po drugie, Holandia oferuje miejsca pracy w wielu branżach i sektorach, tak więc swoją wymarzoną pracę mogą tu znaleźć przedstawiciele różnych grup zawodowych.

Jak wynika z danych zgromadzonych na zlecenie portalu Polonia.nl, Polacy w Holandii to przede wszystkim pracownicy fizyczni. Trzy czwarte polskich imigrantów na stałe wiąże swą dalszą przyszłość z Holandią. Wynajmują mieszkania, gdzie mieszkają z całą rodziną. Chcą się uczyć języka niderlandzkiego i rzadko pobierają zasiłki. Bezrobocie jest niskie. Ogółem Polaków pracujących w Holandii jest ok. ćwierć miliona (źródło: https://polonia.nl/2018/04/26/cwierc-miliona-polakow-w-holandii/#0).

Niezależnie od branży, Polacy pracujący w Holandii nie unikną z pewnością jednej instytucji – holenderskiego Fiskusa, czyli Belastingdienst. To tutaj każdego miesiąca pracodawca odprowadza podatek dochodowy. Jest on dość wysoki, a system rozliczania zarobków pozyskanych w Holandii różni się od rozliczania płacy z innych krajów UE. Ograniczenie zobowiązań na rzecz polskiego Urzędu Skarbowego jest jednak możliwe dzięki uldze abolicyjnej.

Jak wygląda holenderski system podatkowy?

System podatkowy w Niderlandach dzieli podatników na trzy grupy, przypisując ich do tzw. boxów:

  • box 1 – osoby uzyskujące wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę lub osiągające dochód z najmu mieszkania,
  • box 2 – osoby zarabiające na udziałach w spółkach,
  • box 3 – osoby utrzymujące się z oszczędności.

Zdecydowana większość mieszkających w Holandii Polaków przynależy do boxu 1 – objętego wysoką stawką, ale również i wieloma ulgami. W Holandii mamy trzy progi podatkowe:

  • dochód do 20 142 euro – 36,65% (przy kwocie wolnej od podatku wynoszącej do 2103 euro);
  • dochód od 20 142 do 68 507 euro – 38,05% (kwota wolna od podatku do 1366 euro);
  • dochód powyżej 68 507 euro – 51,75% (kwota wolna od podatku do 1366 euro).

Warto dodać, że od 2020 r. będą obowiązywały tylko dwa progi podatkowe: do 68 507 euro stawka 37,05%, a powyżej tej kwoty – 49,50%.

Rozliczenie podatku w Holandii

Aby rozliczyć się z podatku w Holandii, należy mieć kartę podatkową (Jaaropgaaf) od pracodawcy lub ostatni odcinek z wypłaty (Salaris) i zaświadczenie UE/WE z polskiego Urzędu Skarbowego. Deklarację składa się do 1 maja. Należy się zalogować na stronie Belastingdienst, używając podpisu elektronicznego (DigiD) i wybrać zakładkę Mijn Belastingdienst. Tam wypełnia się formularz zeznania podatkowego (Aangifte Inkomstenbelasting). Można również skorzystać z pomocy jednej z firm, która specjalizuje się w zwrocie podatku z Holandii.

Rozliczenie podatku w Holandii

Polski podatnik pracujący w Holandii musi złożyć zeznanie podatkowe dwukrotnie – najpierw rozliczyć się w Holandii, wskazując w deklaracji podatkowej zarobki uzyskane z tytułu umowy o pracę, a także ewentualne przysługujące ulgi i podatek do zapłaty oraz nadwyżkę zaliczek. Następnie w Polsce podatnik musi złożyć osobną deklarację.

Aby rozliczyć się w Holandii, należy posiadać kartę podatkową (Jaaropgaaf) od pracodawcy lub ostatni odcinek z wypłaty, a także zaświadczenie UE/WE z polskiego Urzędu Skarbowego. Deklarację należy złożyć do 1 maja. Logujemy się na stronie holenderskiego urzędu Belastingdienst przy użyciu podpisu elektronicznego i wchodzimy w zakładkę Mijn Belastingdienst. Znajduje się tam formularz zeznania do wypełnienia.

Rozliczenie podatku w Polsce

Składając deklarację do polskiego US, rozliczamy podatek, stosując zasadę proporcjonalnego odliczenia. Innymi słowy, podatek zapłacony w Holandii jest odliczany od podatku rocznego z tytułu wszystkich uzyskiwanych przez podatnika wynagrodzeń. Jak jednak wyjaśnia ekspert z firmy Euro-Tax.pl Zwrot Podatku SA specjalizującej się w zwrocie podatku z Holandii, „odliczenie tego podatku nie jest całkowite, lecz proporcjonalne. Oznacza to, że wartość odliczenia nie może przekraczać kwoty podatku, która przypada proporcjonalnie na dochód uzyskany w Holandii. Przykładowo jeżeli dochód podatnika uzyskany w Holandii wynosi 100 000 zł, a dochód w Polsce – 50 000 zł, odliczyć można 2/3 podatku zapłaconego w Holandii”.

Jeśli pomimo zastosowania zasady proporcjonalnego odliczenia podatnikowi pozostaje do zapłaty podatek w Polsce, może skorzystać jeszcze z ulgi abolicyjnej w rozliczeniu rocznym. Wartość odliczenia równa jest wówczas różnicy między kwotą podatku, który należałoby zapłacić przy zastosowaniu zwolnienia z progresją, a kwotą, którą należy zapłacić przy wykorzystaniu odliczenia proporcjonalnego.

Zanim wprowadzimy kwoty dochodów zagranicznych do deklaracji, należy przeliczyć je na złotówki po średnim kursie NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty wynagrodzenia. Nie łączymy kwot wynagrodzenia z zagranicy z dochodami pozyskanymi w Polsce. Wpisujemy je do innych rubryk – konkretnie do rubryk PIT/ZG w części C.1., kolumna B, po czym w deklaracji PIT-36 w części H. Następnie wypełniamy pozycję: „Obliczony podatek – zgodnie z art. 27 ust. 9”.

Tutaj przeczytasz więcej o zwrotach podatku z Holandii. Pamiętaj przede wszystkim o sprawdzeniu, jakie ulgi i w jakiej wysokości ci przysługują. Pomocą mogą tu służyć firmy zajmujące się zawodowo zwrotami podatków z tytułu pracy za granicą.